Elektrische bedrijfswagens en laadstations: fiscale voordelen

Voor nieuwe plug-in hybride bedrijfswagens zakte de fiscale aftrekbaarheid van benzine- en dieselkosten op 1 januari 2023 al naar maximaal 50%. Het doel: hybride-rijders stimuleren om vooral elektrisch te rijden. Vanaf 2026 dalen de fiscale voordelen voor plug-in hybride bedrijfswagens op dezelfde manier als voor bedrijfswagens met verbrandingsmotor.

Geen nood: in bestaande contracten wordt niet ingegrepen. Maar bij nieuwe contracten (dus: aanschaf vanaf 1 juli 2023) worden duurzame alternatieven veel aantrekkelijker. Voor wagens die CO2 uitstoten, daalt de aftrekbaarheid van auto- en brandstofkosten stelselmatig tot nul procent in 2028.

Meer concreet zijn dit de regels voor Belgische werkgevers die graag nog even doorgaan met het aanschaffen (= kopen, huren of leasen) van bedrijfswagens met verbrandingsmotor. Bij aanschaf:

• vóór 1 juli 2023 blijven de huidige fiscale regels van kostenaftrek geldig
• vanaf 1 juli 2023 tot en met 31 december 2025 daalt de fiscale kostenaftrek stelselmatig naar:
  • maximaal 75% voor aanslagjaar 2026
  • maximaal 50% voor aanslagjaar 2027
  • maximaal 25% voor aanslagjaar 2028
  • 0% vanaf aanslagjaar 2029

Goed om te weten: de minimumaftrek van 50% (of 40% voor auto's met een CO2-uitstoot vanaf 200 gram of voor wagens zonder bekende CO2-uitstoot) verdwijnt vanaf 2025, waardoor de aftrekbaarheid al vroeger kan dalen tot 0%. De kosten van wagens zonder bekende CO2-uitstoot zijn vanaf aanslagjaar 2026 niet meer aftrekbaar.

Tot slot nog extra kosten: voor wagens aangeschaft vanaf 1 juli 2023 verhoogt ook de CO2-solidariteitsbijdrage die je als werkgever aan de RSZ betaalt voor wagens met  CO2-uitstoot. Wagens zonder CO2-uitstoot worden vanaf 1 januari 2025 duurder.

Bij een groeiende elektrische vloot hoort ook een uitgebreide laadinfrastructuur. Daarvoor ben je niet alleen afhankelijk van publieke laadpalen, je kunt ook op het eigen bedrijfsterrein nieuwe laadpunten laten installeren tegen een gunstig fiscaal tarief. Sinds 1 april 2023 is een laadpaal nog tot 150% fiscaal aftrekbaar, en dat tot 31 augustus 2024. Tot en met maart 2023 was dat nog 200%.

Werkgevers die tot eind 2026 nieuwe elektrische bedrijfswagens aan hun vloot toevoegen, genieten daarvoor 100% fiscale aftrekbaarheid van de kosten. Daarna daalt het fiscale voordeel jaar na jaar. Bij aanschaf:

• in 2026 -> fiscale aftrek: 100% voor de volledige looptijd
• in 2027 -> fiscale aftrek: 95% voor de volledige looptijd
• in 2028 -> fiscale aftrek: 90% voor de volledige looptijd
• in 2029 -> fiscale aftrek: 82,5% voor de volledige looptijd
• in 2030 -> fiscale aftrek: 75% voor de volledige looptijd
• vanaf 2031 -> fiscale aftrek: 67,5% voor de volledige looptijd

De nieuwe regels gelden zowel in de vennootschaps- en personenbelasting. Een kostenaftrek en dus ook een beperking daarvan, speelt niet voor entiteiten onderworpen aan de rechtspersonenbelasting. Daarom komt er daar vanaf 2026 een extra belasting op (een deel van) de auto- en brandstofkosten.

In de volgende jaren zullen sommige werknemers zich minder verplaatsen en anderen voor alsmaar duurzamere opties kiezen. Stimuleer je die maatschappelijke trend door de klassieke bedrijfswagen te vervangen door een mobiliteitsbudget, dan krijg je een financiële ruggensteun van de overheid en een groener imago bij je stakeholders. Maar bovenal: dan help je mee aan een betere wereld. Let wel op, want sinds 1 januari 2022 hebben mobiliteitsbudgetten een minimum- en maximumgrens: 3000 en 16.000 euro. Je leest er hier alles over.