Vrijstelling bedrijfsvoorheffing bij overuren: zo komt overuren uitbetalen je fiscaal interessant uit

Overuren presteren, dat is een tweesnijdend zwaard. Enerzijds kan een groot aantal overuren erop wijzen dat je zaak goed draait en dat je geëngageerde medewerkers in dienst hebt. Uit onderzoek  blijkt dat een kwart van de medewerkers dat overwerkt, dat met plezier doet. Anderzijds is overuren uitbetalen tegen het gebruikelijke tarief van 150% een dure zaak en je vermijdt (te) hoge werkdruk beter zo vaak mogelijk ...

Gelukkig bestaat er een oplossing die zowel jou als je werknemer goed uitkomt: tot 30 juni 2025 geldt er een fiscale korting op de eerste 180 overuren per jaar en per werknemer.

Voor werken in onroerende staat blijft de vrijstelling behouden op 180 overuren, op voorwaarde dat er een elektronisch aanwezigheidsregistratiesysteem wordt gebruikt op de tijdelijke of mobiele bouwplaats. Voor de horeca en uitzendsector, ligt het plafond zelfs op 360 uren.

Win-win voor jou en je medewerker

De fiscale gunstmaatregel zorgt voor een dubbel voordeel: jij hoeft een deel van de verschuldigde bedrijfsheffing (BV) niet door te storten aan de fiscus en je werknemer geniet een belastingvermindering op de gepresteerde overuren.

Opgelet! De vrijstelling voor de doorstorting van bedrijfsvoorheffing geldt enkel voor gepresteerde overuren waarvoor een wettelijke overwerktoeslag van toepassing is.

Reken even mee

Tijd voor een voorbeeld. Maak kennis met Christine Janssen.

Een vorm van loonkostenoptimalisatie

Overuren uitbetalen met fiscale korting is maar één manier om ervoor te zorgen dat medewerkers meer nettoloon overhouden zonder dat je loonkosten de pan uit swingen. En de win-win is aanzienlijk. Jij kunt tot wel 1/3 aan loonkosten besparen terwijl je werknemer netto tot dubbel zoveel overhoudt.

Wie komt in aanmerking?

Enkel werkgevers uit de privésector die personeel tewerkstellen dat niet onder het paritair comité voor de beschutte en sociale werkplaatsen valt, genieten dit fiscale gunstregime. Voorwaarde is wel dat je twee afzonderlijke BV-aangiften indient. De eerste aangifte bevat de door jou als werkgever betaalde of toegekende lonen aan alle werknemers. In de tweede neem je enkel de inkomsten en premies op van werknemers voor wie je de vrijstelling wil bekomen.